中国将从2017年1月1日起，清查所有境外离岸账户！

国家税务总局在10月14日，在官网上发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（简称《管理办法》），向社会公开征求意见。意见截止日期到10月28日。
目前，该意见截止日已到，《管理办法》并无多大改动，将正式于2017年1月1日起实施。
事件背景
2016年9月，我国在二十国集团（G20）层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织（OECD）制定的金融账户涉税信息自动交换标准（CommonReportingStandard，简称CRS），旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用海外账户逃避税行为。
所以说，并非是我们一个国家进行清查。目前，全球已有101个国家加入了CSR，各国将把经营地和开户地分开的公司或个人的财务账户资料共享。
其中逾50个国家(地区)承诺于2017年进行第一次信息交换,并于2016年1月1日实施新的账户开户流程。大家注意，其中常用的英属维尔京和开曼群岛就是第一批加入的，16年1月1日就实施新的账户开户流程了。所以，目前手续也更加复杂。

 

常见问题
逃避税将如何处罚？
《管理办法》是各国（地区）之间加强跨境税源管理的一种手段，所约束和打击的对象是利用境外账户逃避税的个人和企业。对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人，我国税务部门可根据其他国家（地区）提供的金融账户涉税信息，核实纳税人境外真实所得，对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。
CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户？
存款机构：各种接受存款的银行或类似机构。
托管机构：如果机构替他人持有“金融资产”并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合CRS关于托管机构的认定，时间前提是过去的三年，如果机构存续不足三年则以存续时间为准。
投资实体：如果某机构在过去三年(存续时间不满三年以存续时间为准)主要的经济活动(相关收入超过总收入50%)是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务，则会被认定为“投资实体”。
1）交易货币市场工具(支票、汇票、存单、衍生品等);外汇;汇率、利率、指数工具;可转让证券;商品期货。
2）个人和集体投资组合管理。
3）代表他人对金融资产进行投资管理。如果某机构受其他CRS协议中规定的托管机构，存款机构，特定保险公司，上文所说的投资实体的专业管理，并且收入主要来源于金融资产的投资、再投资、交易，则该机构也会被认定为“投资实体”。
特定保险机构：从事有现金解约价值的保险业务和年金业务的保险公司或者控股公司。需要指出的是，如果一家投资机构设立在非CRS参与国，那么这类实体应当被分类成”被动非金融机构”。这类机构与CRS参与国的金融机构发生关联时(例如在CRS参与国的银行持有账户)，消极非金融机构会被要求提供实际控制人的信息。
海外保单是否属于信息交换的范围？
要的。对于纳入CRS的国家(地区)，例如比较常见的香港，重疾险和定期寿险不在申报范围，终身寿险在申报范围内。
“壳公司”能规避CRS吗？
不能规避CRS的申报要求。如果相关账户的持有人不是自然人而是其他实体(法人或者合伙)，该实体需要被“穿透”，找出其背后实际控制人。对于“信托”来说，信托的委托人、受益人、其他对于信托实施有效控制的人，均需要申报。
总而言之，随着中国加入CRS。所有的公司和个人，如果有海外资产的，无论是银行存款，还是保险、证卷、信托、期货或者基金等所有资产，都需要向所在税收居民所在国合法纳税。
想要通过开设离岸账户来逃税、避税将不再可行啦！（布工厂）